在荷兰以外的房产是否需要在荷兰交税和申报
09-Mar-2020更新，见第二节
居住在荷兰的荷兰个税纳税人并在国外比如法国、中国或其他国家拥有房屋或其他房地产的人必须在年度个税申报表中进行申报。
01-01-2017 之前的国外房产税务情况
如果您正确填写国外房产数据，将不会在荷兰支付任何相应的课税(适用于2017年之前)。房子在国外征税，因此您可以获得与您必须支付的税金一样高的扣除额，两两相抵就不用给荷兰税务局交这一部分税了。
在荷兰以外的房屋、度假屋、土地、建筑物、车库或其他房地产等属于 Box 3 中的不动产，必须在年度所得税申报中进行申报。不动产的价值是由无人居住时的价值来决定的，也就是空屋价值。
如果荷兰与另一个国家签订了税收协定，则房地产在房地产所在的国家/地区征税。如果没有税收协定，则适用**“避免双重征税决定”**。这就是为什么你在荷兰获得税务扣除从而来避免双重征税的原因。如果纳税申报表正确填写，则无需在荷兰缴纳税款。
如果房子在国外出租，则无需在荷兰缴纳租金收入税。该收入可能在另一个国家征税。但时，抵押贷款债务的利息在荷兰不可扣除，因为它不是你的主要住所的房子。
01-01-2017 之后的国外房产 Box 3税务变动
从 01-01-2017 之后，荷兰税务局变更了 Box 3 的收益率，从原来的固定 4% 收益变成了 3 个阶梯的收益，以 2019 年阶梯为例，
| 阶梯 | 区间 | 预期收益0,13% | 预期收益5,59% | 平均预期收益 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 0- € 71.651 | 67% | 33% | 1,918% |
| 2 | € 71.651 - € 989.737 | 21% | 79% | 4,443% |
| 3 | > € 989.737 | 0% | 100% | 5,59% |
荷兰税务局采用的国外房产税收减免的公式是国外房产价值除以全球 Box 3 价值，2017 年之前因为统一都是 4% 预期收益，所以国外房产理论上要缴纳的和减免的数值是一样的，实质上就是对国外房产不征税。
2017 年之后，因为有阶梯预期收益，所以实际上会对国外房产征税，虽然这不是税务局引入阶梯收益的初衷。
我们假定某纳税人荷兰资产为 20 万欧元，中国房产价值为 50 万欧元为例，在 2019 税务年，
| 计算 | |
|---|---|
| 全球 Box 3 资产 | 200.000 + 500.000 = 700.000 |
| 免税额 | 30.360 |
| 减免前缴税基数 | 71.651 x 0.01918 + (700.000 - 71.651 - 30.360) x 0.0443 = €27.865 |
| 减免前需缴税 | €27.865 x 0.3 = €8.360 |
| 国外房产可减免 | 500.000/(700.000 - 30.360) x 8.360 = €6.242 |
| 总共 Box 3 缴税 | €8.360 - €6.952 = €1.408 |
| 国外房产减免前需缴税 | 500.000 x 0.0443 x 0.3= €6.645 |
| 国外房产可减免 | €6.242 |
| 国外房产实际缴税 | €6.645 - €6.242 = €403 |
国外房产在阶梯计算中是按最高阶梯来计算，在上面举例中就是 4,443%.
结论：
- 假如荷兰加上国外房产总的 Box 3 资产超过了第一阶梯，会实际上向荷兰税务局缴纳国外房产税。具体实际缴纳的税收可按上面计算公式来计算。
- 假如荷兰加上国外房产总的 Box 3 资产仍处于第一阶梯，那实际上不会向荷兰税务局缴纳国外房产税。
国外房产荷兰津贴有影响
国外房产会对津贴产生影响。你在国外有房子的时候有住房补贴或健康保险津贴吗？如果有的话，国外房产的价值，会影响到您是否有权享受这些津贴。
透明正确报税
荷兰正越来越多地签订税收协定来交换信息，包括房地产信息，比如去年开始跟中国开始互换信息。最终，这些数据甚至可以完全自动交换。因此，隐瞒国外财产是非常不明智的。如果税务机关发现资产已被隐藏，税务机关也可以质疑您获得资产的方式。重要的是要知道，如果没有提供有关资产的信息，税务和海关总署也可以提起刑事诉讼。所以要明智正确的来进行税务申报。
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